麦芽糖,中小企业的财会人员做账操作流程!管帐实操干货!,锄禾日当午

admin 6个月前 ( 03-31 06:33 ) 0条评论
摘要: 中小企业的财会人员做账操作流程!会计实操干货!...

一、大致环节:

1、依据原始凭据或原始凭据汇总表填制记账凭据。

2、依据收付记账凭据挂号现金日记账和银行存款日记账。

3、依据记账凭据挂号明细分类账。

4、依据记账凭据汇总、编制科目汇总表

5、依据科目汇总表挂号总账。

6、期末鉴相鉴幅漏电继电器,依据总账和明细分类账编制财物负债表和赢利表。

假如企业的规划小,事务量不多,能够不设置明细分类账,直接将逐笔事务挂号总账。实践会计实务要求会计人员每发作一笔事务就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业能够依据事务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。假如事务相当大。也能够一天一编的。

二麦芽糖,中小企业的财会人员做账操作流程!会计实操干货!,锄禾日当午、具体内容:

1、每个月所要做的榜首件事便是依据原始凭据挂号记账凭据(做记账凭据时必定要有财政(司理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定时编制科目汇总表挂号总账(之所以月末挂号便是由于要经过科目汇总表试算平衡,确保记载记算不犯错),每发作一笔事务就依据记账凭据挂号明细账。

2、月末还要留意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在榜首个月悉数转入费用 .计提折旧的分录是借处理费用或是制作费用贷累计折旧,这个折旧额是依据固定财物原值,净值和运用年限核算出来的。月末还要提取税金及附加,实践是地税这一块。便是提取税金及麦芽糖,中小企业的财会人员做账操作流程!会计实操干货!,锄禾日当午附加,有城建税,教育费附加等,有税务决议 .

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。榜首个分录:将损益类科目的总发作额转入本年赢利,借主营事务收入(出资收益,其他事务收入等)贷本年赢利。第二个分录:借本年赢利贷主营事务本钱(主营事务税金及附加,其他事务本钱等)。转入后假如差额在借方则为亏本不需要交所得税,假如在贷方则阐明盈利需交所得税,核算办法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭据,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年赢利贷所得税( 所得税尽管和赢利有关,但并不是亏本必定不交纳所得税,主要是看调整后的应交税所得额是否是正数,假如是正数就要核算所得税,一起还要留意所得税核算办法,小倌选用敷衍税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是持平的,选用交税影响法时,存在时刻性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不持平的)。

4、终究依据总账的财物(货币资金,固定财物,应收账款,应收收据,短期出资等)负债(敷衍收据,应附账款等)所有者权益(实收材料,本钱公积,未分配赢利,盈利公积)科目的余额(是指总账科目上的终究一天上面所挂号的数额)编制财物负债表,依据总账或科目汇总表的损益类科目(如处理费用,主营事务本钱,出资收益,主营事务附加等)的发作额(发作额是指本月的发作额)编制赢利表。

(关于主营事务收入及应交税金,应该依据每一个月在国税所抄税的数额来承认。由于税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

5、其他的便是装订凭据,写报表附注,剖析情况表之类

6、留意问题:

a、以上除编制记账凭据和挂号明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,必定要账证相符,账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调理表,留意剖析未达金钱。月初报税时留意时刻,豆芽姐视频不要逾期报税。别的,当月开出的发票当月入账。每月剖析来往的账龄和金额,包含:应收,街拍牛仔敷衍,其他应收。

三、报表问题:

企业会计报表包含四个报表,除了财物负债表和赢利表之外还赢利分配表和现金流量表。而赢利分配表只需要在年末编制,由于只要在年末企业才会对所盈利的赢利进行分配。而现金流量表仅仅依据税务部分的要求而进行编制,不同区域不同省要求不同。在四月年检时税务部分会要求对你提出要求的。(处理,财政,运营,制作等费用月末没有余额,结帐办法选用表结法下,损益科目月末可留余额;制作费用假如有余额,是归于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书弥补)你要看你在赢利表有的东西,只破译宋美龄长命暗码要你的账上有你就结转赢利,这样不容易错,赢利表的本年赢利要和财物表的相吻合。

细节弥补:

1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日今后注册的企业才在国税处理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);做好预算,并报答老板赞同后本月实践应缴的增值税等各种税金,月初抄税(销项税)

3、以薪酬为基数100%,福利费为0%,(新的规则,福利费不在预提,按实他的女人际数额处理),工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规则:树立工会组织的企起重机减速机业、事业单位、社会团体,按每月悉数职工薪酬总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、地税税种:按实践交纳增值税为基数,城建税5%计提溶心擎玉画黛眉,教育附加按3%计提,当地教育附加按1%计提,印花税按购销麦芽糖,中小企业的财会人员做账操作流程!会计实操干货!,锄禾日当午合同万分之三计提,三险一金:住宅公积金,养老保险金,医疗保险金,赋闲保险金

5、流转企业运输费,装卸费,合理损耗,查验费均计入运营费用,工业企业计入本钱

6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不用计提后再调整德古拉元年2不拍了。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。

7、现金一般从“根本存款户”中提取,一般规则结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书弥补)。

8、差旅费的开支规模:交通费,住宿费,膳食补助费,邮电费,行李运费,杂费

9、出纳日记账保存25年

抄、报税流程:

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票运用的IC卡中,然后将IC卡带到国税局去,读到他们的电脑体系中. 以便和获得发票的企业认证进项税金,记入国税局核算机体系的信息进行全国规模的发票比对,避免企业开具阴阳票、大头小尾票,并操控企业的出售收入。

抄报税操作 ,应该是报税、抄税、认证,是增值税防伪税控体系每个月有必要做的作业,是金税工程所属的开票、认证两个体系的作业,依照具体的操作次序:

1、抄税:

一、用户抄报税流程

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税开端日正常抄税处理;

进小洞洞入体系-→报税处理-→抄报税处理-→抄税处理-→体系弹出“承认对话框”-→刺进IC卡,承认-→正常誊写IC卡成功

B、重复抄上月旧税:

麦芽糖,中小企业的财会人员做账操作流程!会计实操干货!,锄禾日当午

进入体系-→报税处理-→抄报税处理-→抄税处理-→体系弹出“承认对话框”-→刺进IC卡,承认-→抄上月麦芽糖,中小企业的财会人员做账操作流程!会计实操干货!,锄禾日当午旧税成功

C、金税卡状况查询

进入体系-→报税处理-→金税卡处理-→金税卡状况查询-→体系弹出具体的信息

2、报税:将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局交税麦芽糖,中小企业的财会人员做账操作流程!会计实操干货!,锄禾日当午效劳大厅交给受理报税的税务作业人员,他们会依据报税体系的要求给你报税,也便是读取你IC卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然后进行报税处理。

3、认证:认证时带着当月要预备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口处理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有用.当月认证的有必要在当月抵扣。

一个会计做账的实践进程

以下是一个会计实务的比如,请各位会计高手点拨点拨,也为初出道的新手供给参阅。

ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东出资的有限公司,归于产品流转的一般交税人)

ABC公司从7月1日开端筹建。

1、 7月3日老板A代垫钱4万元并亲身去购入一批固定财物(发票上写ABC公司)

借:固定财物

贷:其他敷衍款——A

2、 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品

借:长时间待摊费用

贷:其他敷衍款——A

3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入暂时账户作为注册资金

借:哆嗦功教育视频银行存款 50

贷:实收本钱――A 10

——B 20

——C 20

4、7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元

借:长时间待摊费用 1万

贷:其他敷衍款——A 1万

5、8月1日领到公司运营执照。

6、9月1日领到国税及地税的税务挂号证并正式运营孕妻无价

依据新的企业会计制度,开办费于开端运营时一次计入处理费用,但税法要求于企业开端运营的次月不少于五年内摊销公司的开办费

借:处理费用——开办费

贷:长时间待摊费用

7、9月2日,还款给股东A

借:库存现金

贷:银行存款

借:其他敷衍款——A

贷:库存现金

8、9月5日,ABC公司向甲购入产品一批,预付货款价税算计11.7万

借:敷衍账款——甲

贷:银刘新扬行存款see69

9、9月8日,收到甲公司运来的产品并检验入库

借:库存产品

应交税金——增值税(进项税额)

贷:敷衍中元穴账款——A

10、9月9日,向乙公司出售产品一批,货已宣布,货款未收到.,

借:应收账款——乙公司

贷:主营事务收入

应交税金——增值税(销项税额)

11、月末结转本钱

借:主营事务本钱

贷:库存产品

12、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:银行存款

贷:应收账款——乙公司

13、9月21日计提,本月薪酬

借:处理费用

运营费用周明艺

贷:敷衍薪酬

借:敷衍薪酬——代扣个人所得税

贷: 应交税金——应交个人所得税

计提本月福利费(直接按计税薪酬的14%计提,避免年末调账)

借:处理费用

运营费用

贷:敷衍福利费

计提工会经费及职工教育经费(直接按计税薪酬的2%及1.5%计提避免年末调账)

借:处理费用——工会经费

——职工教育经费

贷:其他敷衍款——工会经费

——职工教育经费

14、9月31日银行划账交社保等费用

借:处理费用——公司交纳社保费

其他应收款——代垫职工应缴社保及住宅公积

贷:银行存款

15、9月31日发放本月薪酬时

借:现金

贷:银行存款

借:敷衍薪酬

贷:库存现金

其他应收款——代垫职工应缴社保及住宅公积

16、本月发作处理费用

借:处理费用

贷:库存现金

核算本月应交增值税

借:应交税金——应交增值税(未交税金)

贷:应交税金——未交增值税

17、计提城建税、教育附加、防洪费

借:主营事务税金及附加

贷:应交税金——应交城市保护建造税

其季玄瑜他应交款——教育费附加

——防洪费

18、结转本年赢利

借:主营事务收入

其他事务收入

运营外收入

贷:本年赢利

借:本年赢利

贷:主营事务本钱

主营事务税金及附加

其他事务本钱

运营外开销

财政费用

处理费用

运营费用

19、预缴企业所得税

借:所得税

贷:应交税金——应交企业所得税

借:本年赢利

贷:所得税

20、转入未分配赢利

借:本年赢利

贷:赢利分配——未分配赢利

21、提取法定盈利公积

借:赢利分配——未台湾担仔面加盟电话分配赢利

贷:盈利公积——法定盈利公积

——法定公积金

终究得出未分配赢利,或盈利或亏本

22、ABC本月分配赢利

借:赢利分配——未分配赢利

贷:敷衍赢利——A

——B

——C

发放赢利:

借:库存现金

贷:银行存款

借:敷衍股利——A

——B

——C

贷:库存现金

应交税金——应交个人所得税

下月10月

10月11日,银行划扣税金

借:应交税金——应交个人所得税

——应交企业所得税

——应交城市建造保护税

——应交增值税(未交增值税)

其他应交款——教育费附加

——防洪费

贷:银行存款

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